Как ООО на УСН (15%), оказывающему услуги по ремонту бытовой техники, учитывать в расходах запчасти?
Добрый день.
УСН 15% (доходы-расходы).
ООО оказывает услуги по ремонту бытовой техники. И вот возник у меня вопрос учёта запасных частей, а так же их учёта в расходах.
Дело в том, что иногда мастер при ремонте бытовой техники использует свои запчасти, что значит свои, то есть он их где-то находит или может быть когда-то разбирал технику и остались у него свои запчасти. Вообщем, когда он делает заказ-наряд на ремонт техники, он эту запчасть не выделяет отдельной строкой, так как ее нет на остатках, а включает стоимость запчасти в ремонт.
Вот тут я не понимаю как мне быть и как решить эту задачу: получается мне нечего принять в расход, запчасти же нет, а в доходы я принимаю всю сумму: и запчасть и ремонт, когда деньги от заказчика поступают.
Как быть в данной ситуации, посоветуйте? Потому что из за этих запчастей увеличивается налог УСН.
Спасибо.
УСН 15% (доходы-расходы).
ООО оказывает услуги по ремонту бытовой техники. И вот возник у меня вопрос учёта запасных частей, а так же их учёта в расходах.
Дело в том, что иногда мастер при ремонте бытовой техники использует свои запчасти, что значит свои, то есть он их где-то находит или может быть когда-то разбирал технику и остались у него свои запчасти. Вообщем, когда он делает заказ-наряд на ремонт техники, он эту запчасть не выделяет отдельной строкой, так как ее нет на остатках, а включает стоимость запчасти в ремонт.
Вот тут я не понимаю как мне быть и как решить эту задачу: получается мне нечего принять в расход, запчасти же нет, а в доходы я принимаю всю сумму: и запчасть и ремонт, когда деньги от заказчика поступают.
Как быть в данной ситуации, посоветуйте? Потому что из за этих запчастей увеличивается налог УСН.
Спасибо.
Comments
-
Цитата: Добрый день.УСН 15% (доходы-расходы).ООО оказывает услуги по ремонту бытовой техники. И вот возник у меня вопрос учёта запасных частей, а так же их учёта в расходах.Дело в том, что иногда мастер при ремонте бытовой техники использует свои запчасти, что значит свои, то есть он их где-то находит или может быть когда-то разбирал технику и остались у него свои запчасти. Вообщем, когда он делает заказ-наряд на ремонт техники, он эту запчасть не выделяет отдельной строкой, так как ее нет на остатках, а включает стоимость запчасти в ремонт.Вот тут я не понимаю как мне быть и как решить эту задачу: получается мне нечего принять в расход, запчасти же нет, а в доходы я принимаю всю сумму: и запчасть и ремонт, когда деньги от заказчика поступают.Как быть в данной ситуации, посоветуйте? Потому что из за этих запчастей увеличивается налог УСН.Спасибо.Добрый день!
Все верно - если запчасть не оприходована в учете, ее стоимость не может быть учтена в составе налоговых расходов (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ).
При появлении запчастей в ходе разборки такая запчасть должна быть отражена в учете в качестве налогового дохода по рыночной стоимости (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 248, п. 8 ст. 250 НК РФ) с одновременным признанием той же стоимости запчастей в составе материальных налоговых расходов (п. 2 ст. 254, пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
